Publicado 01.15.2026
¿Qué es una investigación forense y por qué Clean Water Services (CWS, Servicios de Agua Limpia) contrató a un investigador independiente para llevarla a cabo?
Una investigación forense utiliza técnicas contables, de auditoría e investigativas para analizar las finanzas de una empresa. Morones Analytics, un investigador externo, revisó los gastos de capacitación, viajes y comidas de CWS.
La Junta Directiva de CWS solicitó la investigación bajo la Resolución y Orden 25-5. Se enfocó en analizar las tendencias de los gastos y determinar si las transacciones realizadas durante los ejercicios fiscales de 2022, 2023, 2024 y los primeros ocho meses del ejercicio fiscal de 2025 cumplían con las tarifas federales por día y con las políticas de CWS. Los gastos relacionados con Clean Water Insurance Company, que es una entidad jurídica independiente, quedaron fuera del alcance de la investigación forense.
La finalización de esta investigación forense realizada por un tercero — que se llevó a cabo durante aproximadamente seis meses — es la última acción pendiente de la Resolución y Orden emitida por la Junta Directiva de CWS en abril de 2025 con el fin de aumentar la transparencia y la rendición de cuentas.
El informe final del investigador y la respuesta de la dirección de CWS están a disposición del público.
¿Por qué la investigación sólo abarcó cuatro años?
La documentación correspondiente a casi cuatro ejercicios fiscales de gastos de viajes, capacitación y comidas fue extensa, lo que requirió meses de trabajo por parte del investigador externo para revisar los registros y determinar el cumplimiento. El investigador también realizó muestreos adicionales para realizar un análisis más profundo de determinados gastos. El periodo revisado proporcionó una visión representativa de calidad de los procedimientos y gastos recientes de CWS.
¿Cuáles son los resultados de la investigación?
El investigador independiente elaboró un informe que está a disposición del público. El borrador del informe y sus conclusiones se basaron en la política de viajes y capacitación vigente durante el periodo revisado. El informe final incluye una evaluación de las respuestas de CWS al borrador. Dicha evaluación muestra que se han atendido todas las observaciones identificadas por el investigador, principalmente mediante la implementación de nuevas políticas. El equipo de liderazgo de CWS continúa perfeccionando las políticas y está analizando un pequeño número de recomendaciones pendientes. A continuación, se presenta un resumen de las recomendaciones del investigador y de las evaluaciones sobre las respuestas de CWS:
- Actualizar la política de viajes y capacitación para incluir a todos los empleados y a la Junta Directiva cuando actúen en nombre de Clean Water Services y/o como funcionarios públicos de CWS con un proceso de aprobación claro.
Evaluación del investigador: CWS ha atendido esta recomendación al adicionar un texto aclaratorio que establece que la política de viajes y capacitación es aplicable al Director Ejecutivo y a la Junta Directiva, y mediante la planificación de actualizaciones para establecer un proceso de aprobación claro para el Director Ejecutivo y los integrantes de la Junta Directiva. - Requerir formularios de solicitud de viaje/capacitación y de conciliación para todos los viajes y capacitaciones.
Evaluación del investigador: Las actualizaciones previstas a la política de viajes y capacitación para requerir formularios de solicitud y conciliación para toda la capacitación, incluyendo la que se recibe en línea, abordan esta recomendación y mejorarán la integridad del Informe de viajes y capacitación, lo que permitirá una mayor transparencia de los gastos totales de viajes y capacitación. - Todos los viajes en avión deben reservarse y facturarse directamente a CWS a través de una agencia de viajes aprobada por CWS.
Respuesta de CWS: Esta recomendación sigue en estudio. La política actual de viajes y capacitación indica que la facturación directa a CWS a través de una agencia de viajes aprobada es la norma. Si un empleado compra su propio boleto de avión, el costo reembolsado se limita al precio del boleto o al precio cotizado original obtenido de la agencia de viajes, el que sea menor.
Evaluación del investigador: Si CWS determina que no es funcional o apropiado exigir que todos los viajes en avión se facturen directamente a través de la agencia de viajes aprobada por CWS, entonces se debe imprimir una cotización de la agencia de viajes aprobada por CWS y anexarse a los formularios de solicitud de viaje/capacitación y conciliación, para asegurar que el reembolso no excede la tarifa disponible. - Revisar la política de viajes y capacitación para requerir que el alojamiento reservado a través del patrocinador de una conferencia o seminario sea al precio más bajo disponible para el evento.
Evaluación del investigador: La actualización prevista por la dirección a la política de viajes y capacitación para cumplir con esta recomendación debe aclarar que este requisito se refiere a la tarifa más baja disponible ofrecida por el patrocinador de la conferencia o seminario. - CWS debería volver a su política anterior de prohibir el uso de tarjetas de crédito de CWS para cubrir gastos de alojamiento incurridos durante los viajes.
Respuesta de CWS: Esta recomendación sigue en estudio. Los integrantes del personal ejecutivo ya no poseen tarjetas para compras. Es posible que el personal no ejecutivo necesite contar con tarjetas para compras a fin de que pueda viajar. La conciliación de gastos detectará cualquier erogación potencialmente inadecuada.
Evaluación del investigador: El retiro de las tarjetas para compras para todos los empleados ejecutivos probablemente mejorará de manera significativa el cumplimiento de la política de viajes y capacitación y de la política de comidas y refrigerios, ya que permitirá un mayor seguimiento porque todos los gastos de viajes, capacitación y comidas requerirán de aprobación bajo la política aplicable de CWS, y de una revisión conforme a los procesos de reembolso y conciliación. Si CWS determina que es funcional y apropiado permitir que el personal no ejecutivo cuente con tarjetas para compras de viajes, entonces se debe limitar su uso a cargos de alojamiento, sin ningún extra, lo que reducirá la necesidad de identificar cargos inapropiados a través del proceso de conciliación de viajes y capacitación. - CWS debe revisar la política sobre comidas para definir lo que es una “comida de negocios”, y aclarar si las comidas que hacen juntos los empleados durante viajes de trabajo para CWS se consideran comidas de negocios.
Evaluación del investigador: El plan de la dirección de revisar la política de viajes y capacitación para eliminar las “comidas de negocios” como excepción y permitir el reembolso por medio de la tarifa por día aborda esta recomendación. - CWS debe aclarar si el millaje de ida y vuelta al aeropuerto debe reducirse del millaje diario del empleado.
Evaluación del investigador: El plan de la dirección para actualizar la política de viajes y capacitación aborda esta recomendación y garantizará un reembolso coherente para todos los empleados. - El proceso de conciliación debe garantizar que todos los gastos de capacitación, viajes y comidas se registren en el Informe de viajes y capacitación, para que CWS tenga una mayor transparencia de dichos gastos.
Evaluación del investigador: La intención de la dirección de actualizar la política de viajes/capacitación para requerir que todos los empleados que asistan a una capacitación, incluyendo la que se reciba en línea, y/o que viajen en nombre de CWS presenten un formulario de solicitud de viaje/capacitación, aborda esta recomendación y mejorará la transparencia de los gastos de capacitación. - CWS debe requerir un formulario de autorización para la compra de alimentos que sea coherente con el formulario exigido por Clackamas Water Environment Services (Servicios Ambientales del Agua de Clackamas).
Evaluación del investigador: La dirección ha atendido esta recomendación con la intención de actualizar la política de comidas y refrigerios para requerir que se complete el formulario de autorización de compra de alimentos antes de que sean adquiridos para un evento. La actualización prevista de la política para definir mejor los términos clave mejorará la claridad y promoverá la aplicación coherente de la política de comidas y refrigerios.
¿Por qué se menciona a los asociados/asistentes administrativos en el informe?
Los nombres de los asociados administrativos aparecieron en los registros revisados porque realizaron compras en nombre de los ejecutivos de CWS y otros empleados como parte de sus funciones laborales.
¿Por qué se revisaron específicamente los registros relacionados con ejecutivos anteriores?
El investigador externo revisó los registros relacionados con los gastos de viajes, capacitación y alimentación de la Junta Directiva de CWS y de todos los empleados de CWS, incluyendo cualquier persona que haya formado parte del equipo de liderazgo durante el periodo investigado. Los integrantes de la Junta de CWS solicitaron un análisis más detallado de gastos específicos. Todos los aspectos planteados en torno a los gastos de ejecutivos se han atendido mediante el regreso de las tarjetas para compras y otros cambios a la política.
Si bien no fue parte del alcance de la investigación, el gasto en computadoras por parte del Director Ejecutivo anterior fue detectado cuando el investigador revisó una muestra de la actividad de la tarjeta para compras a fin de validar el cumplimiento de la política de viajes y capacitación. Como resultado de esta revelación y siguiendo las instrucciones de la Junta Directiva, el Director Ejecutivo/Gerente General ahora tiene el mismo calendario de reemplazo de computadoras que el resto de los empleados.
¿Es posible todavía que se incurra en el tipo de gastos identificados en las páginas 15-17 del informe para comidas de negocios y eventos de jubilación?
No. Como se indica en la recomendación número 6 anterior, CWS está actualizando la política de viajes y capacitación para eliminar las “comidas de negocios” como excepción, y permitir únicamente el reembolso con base en la tarifa por día. Para las celebraciones por jubilación, las compras están limitadas a refrigerios ligeros (pastel, fruta, galletas, refrescos, agua); CWS actualizará la política de comidas/refrigerios para reflejar esta práctica actual.
¿Dónde aparece el viaje a Hawái en el informe?
El viaje a Hawái fue pagado por Clean Water Insurance Company, no por Clean Water Services, y por lo tanto quedó fuera del alcance de la investigación forense. Sin embargo, la Junta Directiva de Clean Water Insurance Company, LLC ha adoptado una nueva política de viajes y reembolsos en respuesta a una solicitud en nombre de la Junta Directiva de CWS y de conformidad con la Resolución y Orden 25-5. Además, la Junta Directiva de CWS emitió la Resolución y Orden 25-22 en noviembre de 2025, ordenando la reubicación de la sede de la compañía de seguros cautiva de Hawái a Arizona. Esto se produjo tras una revisión realizada por terceros que determinó que Arizona es actualmente el domicilio más favorecido.
¿Por qué los empleados e integrantes de la Junta Directiva de CWS viajan a conferencias y a otros eventos para capacitación y contactos profesionales?
Garantizar que nuestros líderes y personal comprendan y estén preparados para abordar los problemas emergentes de nuestro sector y nuestra organización es fundamental ante la operación cada vez más compleja de un servicio de aguas residuales y pluviales, especialmente en la cuenca del río Tualatin que presenta desafíos únicos. La política de CWS prioriza la capacitación y los viajes que están directamente relacionados con la prestación de servicios, alineados con la misión principal de la empresa de servicios públicos, necesarios para mantener las calificaciones y certificaciones laborales o que respaldan la planificación de la sucesión para la fuerza laboral del futuro. El retorno de la inversión en viajes y capacitación es significativo. El conocimiento y las conexiones adquiridas en todo el sector del agua han impulsado la innovación que reduce los costos, conduce a procesos de tratamiento más efectivos, garantiza que podamos cumplir con regulaciones ambientales cada vez más estrictas, y ayuda a nuestra región a adaptarse a un clima que cambia rápidamente. Obtenga más información acerca de la conexión de CWS con el sector hídrico global.
Documentos relacionados
Informe de la Investigación Forense realizada por Morones Analytics
Respuesta por parte de la dirección de CWS
Política de viajes y capacitación
Política de comidas y refrigerios
Política de reembolso de millaje de vehículos personales
Política del uso de tarjetas para compras
Resolución y Orden 25-5.
Recursos adicionales
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